Приближается срок уплаты страховых взносов за 2024 год с дохода, превысившего 300 тыс. рублей
УФНС России по Новгородской области напоминает о приближении срока уплаты страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 рублей за 2024 год. Не позднее 1 июля такие взносы должны заплатить индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой.
Напомним, что уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса ИП и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП.
Годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное, медицинское и добровольное социальное страхование ИП могут перечислить во внебюджетные фонды либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (ежеквартально или раз в месяц). В любом из выбранных способов налогоплательщик должен перечислить взносы полностью до 31 декабря текущего года.
Страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 тыс. рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц осуществления деятельности совокупный фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП.
Рассчитать сумму страховых взносов, которую необходимо уплатить, можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов». Уплатить взносы можно онлайн с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин».
На 2025 год взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере составляют 53 658 рублей. При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2025 года, не может быть более 300 888 рублей.
Законодательством РФ (Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ) предусмотрена возможность освобождения ИП от уплаты страховых взносов в фиксированном размере при отсутствии ведения ими предпринимательской деятельности в периодах:
- прохождения военной службы;
- ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности;
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет и другие.
Для подтверждения указанного освобождения в налоговый орган по месту учета представляется заявление (КНД 1150081) с приложением необходимых документов. В случае нарушения предусмотренных условий ИП обязаны уплатить страховые взносы в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев (дней), на протяжении которых ими осуществлялась предпринимательская деятельность.
Начиная с 1 января 2025 года, право на освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированном размере ИП могут использовать в течение трех лет с даты его возникновения. Подробная информация о порядке исчисления и уплаты страховых взносов размещена на сайте ФНС России в разделе «Страховые взносы».
Приближается срок внесения сведений в реестр МСП
Реестр МСП - это открытая информационная база. В нем содержится информация обо всех организациях и индивидуальных предпринимателях, относящихся к малому и среднему бизнесу (Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Реестр размещен на сайте ФНС России (https://rmsp.nalog.ru/). Использование реестра малого и среднего предпринимательства (МСП) помогает государству эффективнее поддерживать малый и средний бизнес, а компаниям и предпринимателям - выбирать надежных контрагентов.
Присутствие в реестре МСП создает для малого бизнеса много преференций, например, в виде пониженных ставок страховых взносов, по налогу на имущество организаций, пониженных штрафов за административные правонарушения, льготных кредитов, субсидий, грантов.
Для подбора контрагентов реестр позволяет компаниям и предпринимателям выбирать (ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ) категорию предприятия; среднесписочную численность работников; является ли организация вновь созданной, а ИП - вновь зарегистрированным; коды видов деятельности по ОКВЭД; информацию о лицензиях; данные о работе юридического лица, ИП с контрагентами в сфере закупок; является ли юридическое лицо или ИП социальным предприятием и др.
Статус субъекта малого предпринимательства присваивается автоматически и не требует подачи заявления или прохождения какой-либо специальной процедуры. Налоговые органы самостоятельно определяют, соответствует ли организация или индивидуальный предприниматель критериям малого бизнеса, на основе сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также данных о среднесписочной численности сотрудников, доходах и применении специальных налоговых режимов.
В Новгородской области в реестре МСП состоят 22,1 тыс. субъектов. Из них предприятий: микро – 6 тыс., малых – 657, средних – 50. Предпринимателей: микро – 15,3 тыс., малых 76, средних – 2.
Группа, в которую попадает субъект МСП, может меняться. Так, если за последние 3 года лимиты были превышены, то микропредприятие может стать малым, а малое - средним (ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). То есть группа может измениться лишь по истечении 3 лет.
Ведет реестр МСП ФНС России. По большей части реестр формируется автоматически, на основании имеющихся у налоговых органов данных. Например, в реестр вносятся данные из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. О вновь созданных организациях и ИП сведения вносятся 10 - го числа месяца, следующего за месяцем внесения данных о создании в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Об измененных данных организаций и ИП, уже присутствующих в реестре, информация вносится 10 - го числа месяца, следующего за месяцем внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Дополнительные сведения организации и ИП представляют в налоговые органы сами, в том числе о среднесписочной численности сотрудников, доходах от предпринимательской деятельности. Сведения о среднесписочной численности вносятся из расчета по страховым взносам (КНД 1151111) а данные о доходах - из деклараций по налогу на прибыль и по УСН.
Внесение сведений в реестр МСП происходит ежемесячно (ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ): в период 10 июля - 10 декабря - на основе данных за предыдущий календарный год; в период 10 января - 10 июня - на основе данных за календарный год, предшествующий предыдущему календарному году.
Организация или ИП могут быть исключены из реестра МСП в двух случаях (ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ): если показатели не соответствуют предельным лимитам; если не была представлена налоговая отчетность, на основании которой формируются данные для включения в реестр.
Исключаются субъекты из реестра один раз в год - 10 июля. Исключению подлежат и ликвидированные организации, и закончившие свою деятельность ИП. Эта процедура производится 10-го числа месяца, следующего за месяцем исключения субъекта из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Компания или ИП может полностью соответствовать критериям МСП и быть исключенными из реестра МСП. Такое может произойти, если своевременно не была подана налоговая отчетность, позволяющая определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, или сведения о среднесписочной численности (расчет по страховым взносам, декларация по налогу на прибыль или УСН).
В этом случае субъекту следует сдать отчетность. Затем нужно направить обращение для восстановления в реестре через сервис «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» на сайте ФНС. В разделе «Информация по работе с реестром» надо выбрать закладку «Вас нет в реестре или данные некорректны?», ввести в поля соответствующие данные и направить заявку на проверку информации. Обновленные сведения должны появиться в реестре 10 - го числа следующего месяца после представления новой информации.
Федеральным законом от 23.05.2025 № 117-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ в части уточнены процедур включения субъектов МСП в единый реестр субъектов МСП. Изменения вступили в силу с 03.06.2025 года.
В частности, скорректированы понятия «вновь созданные юридические лица» и «вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели». Вновь созданными теперь считаются юридические лица, созданные в период с 1 декабря предшествующего года по 31 мая следующего года (ранее - с 1 июля текущего года по 30 июня следующего года). Аналогичные сроки предусмотрены для признания ИП вновь зарегистрированными. Не являются вновь созданными юридические лица, которые созданы путем реорганизации в форме преобразования.
В едином реестре субъектов МСП и едином реестре субъектов МСП - получателей поддержки теперь должен указываться ОГРН. Дополнены нормы о предоставлении сведений в целях ведения единого реестра субъектов МСП для держателей реестров акционеров АО, аудиторских организаций, общероссийских общественных объединений инвалидов.